На основании чего выставляется счет фактура


Если счет-фактура составлен по работам услугам , в этих строках проставляется прочерк. В строке 5 указывается номер и дата платежного документа, если под поставку был получен аванс. Если аванс был неденежным, то ставится прочерк.

Порядок заполнения счета-фактуры

В строке 7 указывается наименование валюты платежа и ее цифровой код по ОКВ. В табличной части нужно последовательно заполнить следующие графы: Все, кто подлежат уплате налогов. Платят налоги по сумме аванса частичного или полного.

Удивительно, но факт! В таком же порядке регистрируются счета-фактуры, выставленные поверенными комиссионерами, агентами при передаче товаров, приобретаемых для доверителя комитента, принципала , а также счета-фактуры, выставленные покупателям при реализации товаров, полученных от доверителя комитента, принципала.

Те, кто предоставляют товары и услуги, лицам, имеющим иностранное гражданство. Арендаторы муниципальной собственности или покупатели государственного имущества.

Стоит отметить, что счет-фактура должна быть оформлена на всю предложенную продукцию, по результатам месяца, а позже по итогам квартала. Это, особенно относится к предприятиям, деятельность которых по отгрузке осуществляется ежемесячно или ежедневно.

Сроки выставления: общее правило

Однако не следует забывать, что инспектор, проводящий проверку, сможет оштрафовать предприятие за нарушение соблюдения сроков на стыке двух периодов, облагаемых налогами. Нюансы порядка выставления счетов фактур Порядок выставления счетов фактур дает возможность единожды предъявлять этот документ в случаях, если в течение пяти календарных дней одному и тому же контрагенту была осуществлена поставка нескольких партий продукции, хотя на протяжении месяца бесперебойных поставок не было.

То есть получается, что если срок в пять дней с момента первой отгрузки товара не пропущен, то на данный срок разрешается выставлять один счет фактуру. Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация.

Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.

Что представляет собой счет-фактура

В счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров выполнения работ, оказания услуг , передачи имущественных прав, должны быть указаны: Налогоплательщик вправе составить единый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , переданных имущественных прав, указанных в двух и более счетах-фактурах, составленных этим налогоплательщиком ранее. Если товар отгружен до того, как был оплачен, то документ предоставляется в течение пяти календарных дней с даты отгрузки товара.

Удивительно, но факт! Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж в том налоговом периоде, в котором соответствующий объект основных средств был принят к учету п.

Дата передачи права собственности не имеет значения. По выполненным услугам счет нужно предъявить после их осуществления кроме случаев предварительной оплаты от компании-покупателя Поскольку для поставщиков не имеет особого значения сроки предоставления счета-фактуры, то иногда продавцы выставляют ее во время подписания договора.

Требования к оформлению

Ну а досрочное получение заполненного бланка не повлияет на вычитание НДС. Данная операция фиксируется в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок. При таких обстоятельствах заполняется таможенная декларация и платежный документ об уплате НДС. Если говорить об оказании посреднических услуг, то ведение такой деятельности производится в случае реализации или приобретения продукции для клиента.

Удивительно, но факт! Невыполнение не предусмотренных пунктами 5.

Предприятия и предприниматели, которые действуют в интересах другого лица по определенным договорам, должны зарегистрировать в книге продаж счета-фактуры, которые выставлены определенному доверителю на сумму оказанных услуг. Электронный вид документа Он имеет юридическую ценность наравне с бумажной версией, поскольку содержит все данные и должен быть подписан уполномоченным лицом и выставлен на протяжении пяти дней.

Заполненный бланк служит основанием для вычета НДС. Все аспекты относительно оформления счета приведены в ст.

Когда выставляется счет-фактура

Покупателю, являющемуся плательщиком налога на добавленную стоимость, необходимо получить от продавца данный счет для получения права налогового вычета. В то же время наличие такого документа не становится доказательством факта передачи товара или предоставления услуги. Для подобной цели применимы товарная накладная либо приемопередаточный акт.

Удивительно, но факт! В этой ситуации признается факт отсутствия документа.

Для чего надобно заранее оформить надлежащую договоренность письменно. Оформляя первичную документацию, продавец выделяет сумму НДС, как и покупатель при оформлении платежного поручения.

Такое положение приведено в п. Неплательщикам по НДС формировать данные счета надлежит, когда они: Неплательщик налога сдает в подобных обстоятельствах декларацию по НДС и сам выплачивает налоговую сумму в бюджет.

Этот счет-фактура хранится у комиссионера в журнале учета выдаваемых счетов-фактур и регистрируется в книге продаж в общеустановленном порядке в зависимости от учетной политики комиссионера см. При этом в книге продаж делается корректировочная запись, уменьшающая сумму ранее оформленного налога на основании счета-фактуры, выписанного комиссионером в адрес покупателя по аналогии с авансовыми платежами.

Сроки предъявления

Пример 9 Предприятие А комиссионер по договору комиссии реализует товары, принадлежащие предприятию Б. В январе г.

Удивительно, но факт! Примерами подобных ситуаций служат такие:

Деньги от предприятия С поступили на счет предприятия А в январе. В феврале г. Деньги от предпринимателя К поступили на счет предприятия А в феврале. В изложенной ситуации комиссионер предприятие А действует следующим образом: По мере поступления денежных средств от предприятия С этот счет-фактура регистрируется в книге продаж комиссионера в части дохода, причитающегося комиссионеру 12 руб.

Счет-фактура от «упрощенца»: вычет под запретом?

Счет-фактура регистрируется в книге продаж в части дохода, причитающегося комиссионеру 12 руб. В данном случае счет-фактура выписывается на сумму 24 руб. Этот счет-фактура регистрируется в книге продаж комиссионера. Одновременно в книге продаж делается корректировочная запись, уменьшающая сумму налога, оформленного ранее на основании счетов-фактур, выписанных покупателям предприятию С и предпринимателю К.

Удивительно, но факт! В графе 6 пишется:

При закупке товаров по договору комиссии счет-фактура, полученный комиссионером от продавца товаров, приобретаемых для комитента, хранится у него в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок не регистрируется.

При отгрузке товаров в адрес комитента комиссионер выписывает на имя комитента счет-фактуру с указанием покупной цены товаров на основании счета-фактуры, полученного от продавца товаров.

Этот счет-фактура хранится у комиссионера в журнале учета выставленных счетов-фактур и в книге продаж не регистрируется.

Удивительно, но факт! Наличие счета-фактуры обусловлено надобностью доказательства права на налоговый вычет.

По мере выполнения своих обязательств по договору комиссионер выписывает комитенту счет-фактуру на сумму комиссионного вознаграждения, который и регистрируется в книге продаж у комиссионера. Если комитент перечисляет комиссионеру аванс на выполнение комиссионного поручения, то при поступлении указанных средств на счет комиссионера последний выписывает счет-фактуру на поступившую сумму в части, причитающейся на долю комиссионного вознаграждения, и регистрирует этот счет-фактуру в книге продаж как авансы полученные.



Читайте также:

  • Могу ли я взять ипотеку без подтверждения дохода
  • Можно ли поменять квартиру под ипотекой
  • Жизнь с бывшим мужем после развода